Każde auto, sprowadzane z USA lub Kanady do Unii Europejskiej, przechodzi przez etap odprawy celnej. I tu pojawia się pytanie: czy lepiej dokonać jej jako firma, czy jako osoba prywatna? Wyjaśnimy cały proces krok po kroku.

Koszty importu: cło i VAT na samochody z USA

Przy imporcie samochodu z USA musisz się liczyć z dwiema głównymi opłatami: cłem i podatkiem VAT. Cło to stała opłata za wwóz towarów przez granicę celną, niezależna od kraju wjazdu do Europy. Dla samochodów osobowych wynosi 10% (auta zabytkowe, powyżej 30 lat, są zwolnione). Stawki dla innych pojazdów to: quady – 10%, motocykle – 6%, pojazdy ciężarowe – 22%, skutery wodne – 1,7%.

Podatek VAT jest z kolei różny w zależności od kraju, w którym dokonywana jest odprawa.

Wybór portu: niższy VAT w Niemczech i Holandii

W Europie pojazdy z importu obsługiwane są m.in. przez Niemcy, Holandię i Polskę. Większość importerów wybiera porty niemieckie (Bremerhaven, Hamburg) lub holenderskie (Rotterdam) ze względu na niższe stawki VAT (Niemcy – 19%, Holandia – 21%) w porównaniu z Polską (Gdynia – 23%). Dodatkowo, służby celne w Niemczech i Holandii są często postrzegane jako bardziej przyjazne i mniej biurokratyczne. Wielu importerów preferuje więc płacić VAT za granicą, unikając polskiej biurokracji.

Jak przebiega proces odprawy celnej samochodu z USA?

Po dotarciu sprowadzonego samochodu do wybranego portu w Europie, proces odprawy celnej rozpoczyna się zgłoszeniem celnym pojazdu. Tym zazwyczaj zajmuje się zatrudniona przez nas agencja celna, działająca w Twoim imieniu na podstawie pełnomocnictwa. Agencja celna specjalizuje się w przygotowaniu i złożeniu niezbędnych dokumentów do organów celnych.

Kolejnym etapem jest kontrola celna (dokumentów, a czasem pojazdu). Po jej pozytywnym wyniku następuje naliczenie należności celno-podatkowych (cło i VAT). W tym momencie:

• Przy odprawie prywatnej, musisz opłacić te należności, aby otrzymać dokumenty zwalniające towar do obrotu.
• Przy odprawie na firmę w portach niemieckich czy holenderskich, płacisz cło, a VAT rozliczany jest wewnątrzwspólnotowo. W Polsce VAT płacony jest od razu.

Po uregulowaniu płatności, agencja celna otrzymuje dokumenty celne niezbędne do dalszej rejestracji pojazdu w Polsce (m.in. SAD). Następnie możesz odebrać samochód z portu. Często wiąże się to z dodatkowymi opłatami portowymi i transportem lądowym do Polski – którym na Twoje zlecenie także się zajmujemy.

Koszt agencji celnej: opłata za obsługę

Do wszystkich opłat należy doliczyć koszt agencji celnej, wynoszący około 350-400 EUR. Pokrywa on m.in. rozładunek kontenera, przygotowanie auta do clenia i dokumentacji celnej.

Kiedy opłaca się odprawa auta z USA na firmę, a kiedy prywatnie? Korzyści podatkowe

Decyzja o formie odprawy celnej często zależy od statusu nabywcy i przeznaczenia pojazdu. Dla osób prywatnych sprawa jest zwykle prostsza – płacą cło i VAT w kraju odprawy.

Bardziej złożona i potencjalnie korzystniejsza podatkowo jest sytuacja firmy, zwłaszcza czynnego podatnika VAT w Polsce. Kluczowa różnica to rozliczenie VAT.

• Odprawa prywatna: Osoba prywatna płaci VAT w kraju odprawy (np. 19% w Niemczech, 21% w Holandii, 23% w Polsce) od wartości samochodu powiększonej o cło i transport. Ten VAT jest kosztem bez możliwości odliczenia w Polsce.
• Odprawa na firmę: Przy odprawie w portach Niemiec lub Holandii, firma płaci cło, a VAT traktowany jest jako WNT i rozliczany w Polsce. Nie jest więc płacony za granicą w momencie odprawy. Polska firma wykazuje ten VAT jako należny i potencjalnie nalicza jako naliczony w deklaracji VAT.

Wyjątkiem jest odprawa na firmę w Polsce (np. Gdynia), gdzie od razu płacisz 23% VAT, z możliwością późniejszego ubiegania się o zwrot. Należny VAT jest rozliczany przez księgowość firmy w krajowej deklaracji, z możliwością odliczenia 50% lub 100% w zależności od przeznaczenia pojazdu.

Korzyści z odliczenia VAT przy odprawie na firmę

Jeśli samochód będzie wykorzystywany w działalności, firma może odliczyć VAT – 50% lub 100% w zależności od przeznaczenia pojazdu.

Przykład: Dla samochodu o wartości 10 000 EUR z transportem i cłem (odprawa w Rotterdamie):

• Osoba prywatna (odprawa w Rotterdamie): zapłaciłaby ok. 2100 EUR VAT w Holandii, co jest jej kosztem.
• Firma (odprawa w Rotterdamie): nie płaci VAT w Holandii przy odprawie, ale wykazuje WNT i VAT należny (23% z 10 000 EUR = 2300 EUR) w Polsce. Przy wykorzystaniu auta w działalności, może odliczyć część lub całość tego VAT-u, efektywnie nie ponosząc jego kosztu przy pełnym odliczeniu.
• Odprawa na firmę w Gdyni: polska firma, dokonująca odprawy w Gdyni, od razu zapłaci podatek VAT według polskiej stawki, czyli 23%. W tym przypadku będzie to 2300 EUR (23% z 10 000 EUR). Kwota ta jest płacona w momencie odprawy celnej. Następnie, ta sama firma ma możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku VAT lub rozliczenia go w swojej deklaracji VAT w Polsce. Jeśli samochód będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej, firma może odliczyć 50% lub 100% tego VAT-u, podobnie jak w przypadku WNT.

Warto zauważyć dwie rzeczy:

• odprawa na firmę w Polsce różni się od odprawy w Niemczech czy Holandii momentem zapłaty VAT. W Polsce płacisz go od razu, a potem masz możliwość odliczenia, natomiast za granicą VAT przy odprawie nie jest płacony, a rozliczany jest jako WNT w Polsce.
• polska firma rozlicza VAT według stawki 23% w ramach WNT, niezależnie od stawki w kraju odprawy (Niemcy 19%, Holandia 21%). Różnica polega na braku fizycznej płatności VAT za granicą przy odprawie w tych krajach.

Który rodzaj odprawy jest korzystniejszy?

Każdy ma zalety.

• Odprawa prywatna jest prostsza – płacisz należności i sprawa jest załatwiona. To opcja dla Ciebie, jeśli nie prowadzisz działalności lub nie zależy Ci na odliczeniu VAT.
• Odprawa na firmę jest bardziej opłacalna dla czynnych podatników VAT, którzy będą używać samochodu w działalności i mogą odliczyć VAT. Pozwala uniknąć płacenia VAT za granicą przy odprawie i daje możliwość jego odliczenia w kraju.

Pamiętaj jednak, że odprawa na firmę wiąże się z dodatkowymi formalnościami (EORI, europejski NIP).

Jest tu jednak jeszcze jeden mały haczyk, który warto wziąć pod uwagę: kwestia późniejszej odsprzedaży samochodu.

• jeśli clisz auto jako osoba prywatna, po pół roku użytkowania pojazdu możesz auto sprzedać bez konieczności zapłacenia podatku dochodowego – nawet jeśli sprzedasz auto drożej, niż Ciebie kosztowało auto z USA.
• jeśli clisz auto na firmę, po sprzedaży pojazdu musisz opłacić VAT i podatek dochodowy od zysku.

Wymagane dokumenty do odprawy celnej: osoba prywatna a firma

Aby dokonać odprawy celnej samochodu z USA, potrzebne są określone dokumenty, różne dla osoby prywatnej i firmy.

Dokumenty wymagane do odprawy celnej na osobę prywatną:

1. Upoważnienie dla agencji celnej (pełnomocnictwo – pomożemy Ci je uzyskać)
2. Faktura zakupu pojazdu
3. Faktura za fracht morski
4. Skan dokumentu tożsamości

Oczywiście, dopilnujemy, aby obie faktury zostały dołączone do dokumentacji samochodu.

Dokumenty wymagane do odprawy celnej na firmę:

1. Upoważnienie dla agencji celnej (pełnomocnictwo – również w tym pomożemy)
2. Faktura zakupu pojazdu
3. Faktura za fracht morski
4. Skan dokumentu tożsamości właściciela firmy
5. Rachunek lub FV potwierdzająca adres firmy
6. Potwierdzenie nadania numeru NIP firmy (wyciąg CEIDG) w standardzie europejskim
7. Potwierdzenie nadania numeru EORI (wpisu do rejestru EROI można dokonać online na platformie PUESC)

W obu przypadkach faktury powinny zawierać szczegóły pojazdu i kosztów. Dla firmy dodatkowo wymagane są dokumenty potwierdzające status prawny i identyfikację celną w UE (EORI). We wszystkich tych przypadkach zadbamy o prawidłową dokumentację dla Ciebie.

Przy odprawie na firmę, agencja celna może po odprawie wymagać podpisania dokumentu CMR jako zabezpieczenia przed wyłudzeniami VAT.